偿债能力

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偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键。企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度,包括偿还短期债务和长期债务的能力。企业偿债能力,静态的讲,就是用企业资产清偿企业债务的能力;动态的讲,就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。

根据国家现行财税制度的规定,偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润 ,固定资产折旧 ,无形资产及其他资产摊销费 和其他还款资金来源 。

利润用于归还贷款的利润 ,一般是提取了盈余公积金 ,公益金后的未分配利润。如果是 股份制企业需要向股东支付股利,那么应从未分配利润中扣除分派给投资和者的 利润 ,然后用来归还贷款 。

固定资产折旧

无形资产及其他资产摊销 摊销费 是按财务制度计入企业 总成本费用,但是企业 在 提取摊销后 ,这笔资金没有具体用途的规定 ,具有“沉淀 ”性质,因此 可以用来归还贷款。

偿债能力分析反映上市公司偿债能力的指标,主要有流动比率速动比率现金比率、资本周转率、清算价值比率和利息支付倍数等。


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